Şirketler için araç kiralamanın en çok konuşulan tarafı vergisel etkileridir. Üç ana başlıkta inceleyelim.
1. Kira bedelinin gider yazılması
Operasyonel kiralamada ödediğiniz aylık kira bedeli, işletme gideri olarak kayıtlara alınır. Bu, kurum kazancınızı doğrudan azaltan bir kalemdir.
Satın almada ise aracın bedeli doğrudan gider yazılamaz; amortisman yoluyla yıllara yayılarak itfa edilir. Yani gider etkisi çok daha uzun bir zamana dağılır.
Ancak dikkat: Gelir Vergisi Kanunu'nda binek otomobiller için kiralama giderlerine aylık üst sınır ve gider indirimine oran sınırı uygulanır. Bu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Ticari araçlar (panelvan, kamyonet vb.) bu kısıtlamaların dışındadır.
2. KDV indirimi
Kiralama faturasında yer alan KDV, indirim konusu yapılabilir. Bu, KDV ödeyen bir şirket için nakit akışı açısından anlamlı bir avantajdır.
Binek otomobil satın alımında ise KDV'nin indirimi konusunda kısıtlar bulunur ve KDV çoğu zaman maliyete eklenir. Kiralamada bu sorun ortadan kalkar. Bu fark, iki model arasındaki en somut vergisel ayrımlardan biridir.
3. MTV yükünün ortadan kalkması
Motorlu Taşıtlar Vergisi, aracın kayıtlı sahibine aittir. Operasyonel kiralamada araç kiralama şirketinin üzerine kayıtlı olduğu için MTV yükümlülüğü size geçmez.
Ayrıca MTV, kurumlar vergisi matrahından gider olarak indirilemeyen bir vergidir. Yani satın aldığınız araçlarda hem ödersiniz hem de gider yazamazsınız. Kiralamada bu kalem tamamen gündeminizden çıkar.
Diğer dolaylı avantajlar
- Amortisman takibi yok: Sabit kıymet kayıtları, amortisman tabloları ve envanter takibi gerekmez.
- Sigorta ve bakım faturaları tek kalemde: Onlarca farklı tedarikçi faturası yerine tek bir kira faturası muhasebeleştirilir.
- Satış kârı/zararı yok: Aracı elden çıkarırken oluşan kâr veya zararın vergisel etkisiyle uğraşmazsınız.
Muhasebe süreciniz nasıl kolaylaşır?
Sahip olunan bir filoda her ay şu belgeler muhasebeye gelir: yakıt fişleri, bakım faturaları, lastik faturası, sigorta poliçeleri, muayene makbuzu, MTV tahakkukları, HGS yüklemeleri. 10 araçlık bir filoda bu, aylık yüzlerce belge demektir.
Operasyonel kiralamada bunların yerini tek bir kira faturası alır. Muhasebe departmanınızın üzerindeki iş yükü belirgin şekilde azalır.
Sonuç
Kiralamanın vergisel avantajı üç ayak üzerinde durur: kira bedelinin gider yazılabilmesi, KDV'nin indirilebilmesi ve MTV yükünün devri. Bu avantajların şirketinize yansıması, faaliyet alanınıza ve araç tipine göre değişir. Net rakamı görmek için mali müşavirinizle birlikte, size özel hazırlanmış bir kiralama teklifi üzerinden çalışma yapmanızı öneririz.
